W przypadku jakichkolwiek pytań prosimy o kontakt z naszymi konsultantami, którzy odpowiedzą na wszystkie pytania w dniach od poniedziałku do piątku w godzinach: 8.00 – 16.00 pod numerem infolinii: 801 101 801
Sprawy kierowane do instytucji finansowej (PPK Pocztylion)
Decyzje związane z podziałem majątku lub dziedziczeniem.
Środki w PPK są prywatne, podlegają więc dziedziczeniu lub podziałowi w przypadku rozwodu lub unieważnienia małżeństwa. Poniżej zamieszczamy opis dyspozycji związanych z dziedziczeniem:
- wskazanie osób uprawnionych,
- dyspozycja małżonka zmarłego uczestnika,
- dyspozycja osób uprawnionych i spadkobiercóworaz związanych z rozwodem lub unieważnieniem małżeństwa lub wprowadzeniem rozdzielności majątkowej,
- dyspozycja byłego małżonka.
F7. Wskazanie osób uprawnionych.
Co jest celem tej czynności?
Określenie osób, które będą dziedziczyć środki zgromadzone przez uczestnika w PPK.
Środki w PPK są prywatne a więc są dziedziczone. Każdy uczestnik może wskazać osoby uprawnione do otrzymania po jego śmierci należnych środków zgromadzonych w funduszach PPK Pocztylion.
Jeżeli wskazano kilka osób, a nie oznaczono ich udziału w otrzymywanych przez nie środkach, uważa się, że udziały tych osób są równe.
Uczestnik może w każdym czasie zmienić decyzję:
- wskazując zamiast lub oprócz dotychczasowych osób, także inne osoby,
- oznaczając w inny sposób udział wskazanych osób,
- odwołując poprzednie wskazanie i nie wskazując innych osób.
Jak wskazać osoby uprawnione do dziedziczenia moich środków z PPK?
- Elektronicznie poprzez portal uczestnika PPK Pocztylion dostępny na stronie naszeppk.pl.
- Pisemnie poprzez przekazanie dyspozycji papierowej do Pocztylion-Arka PTE S.A. na adres wskazany przez Towarzystwo w formularzu.
Do kogo mam skierować dyspozycję?
Do Pocztylion-Arka Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego S.A. zarządzającego funduszami PPK Pocztylion.
Gdzie znajdę formularz?
- Dostępny jest w formie elektronicznej na portalu uczestnika PPK Pocztylion na stronie naszeppk.pl.
- Dostępny jest także do wydrukowania na stronie ppkpocztylion.pl w sekcji Dokumenty pod nazwą „F7. Dyspozycja uczestnika – wskazanie osób uprawnionych”.
Jakie są zapisy Regulaminu PPK?
OSOBY UPRAWNIONE
1. Uczestnik może pisemnie wskazać Funduszowi jedną lub więcej osób, które po śmierci Uczestnika otrzymają środki zgromadzone na jego Rachunku PPK. Uczestnik może dowolnie zmieniać przedmiotowe wskazanie albo odwołać poprzednie wskazanie, nie wskazując innych osób.
2. Jeżeli Osoba Uprawniona umrze przed Uczestnikiem, wskazanie w tym zakresie staje się bezskuteczne, a środki, które były dla niej przeznaczone, przypadają w równych częściach pozostałym Osobom Uprawnionym, chyba że Uczestnik zadysponuje tym udziałem w inny sposób.
4. Zwrot środków zgromadzonych na Rachunku PPK Uczestnika może nastąpić na wniosek Osoby Uprawnionej w zakresie, w jakim środki te nie zostały przekazane małżonkowi zmarłego Uczestnika zgodnie z § 33.
Jakie są kwestie podatkowe?
Nie występują.
F8. Dyspozycja małżonka zmarłego uczestnika.
Co jest celem tej czynności?
Wskazanie sposobu wykorzystania środków dziedziczonych przez małżonka zmarłego uczestnika.
Środki w PPK są prywatne, a więc są dziedziczone. Ustawa o PPK określa, iż połowa środków zgromadzonych na rachunku PPK zmarłego uczestnika należna jest małżonkowi. Druga połowa podlega dziedziczeniu na zasadach ogólnych (chyba, że zmarły wskazał wcześniej osoby uprawnione).
Małżonek zmarłego uczestnika ma dwie możliwości wykorzystania środków:
- wypłata transferowa, która ma na celu dalsze oszczędzanie emerytalne lub wypłacanie emerytury z PPK.
- zwrot, czyli wycofanie środków.
Wypłata transferowa możliwa jest, gdy małżonek zmarłego posiada rachunek PPK, IKE lub PPE. Do wniosku należy załączyć dokumenty potwierdzające prawo do środków zgromadzonych na rachunku Uczestnika PPK.
Jak złożyć dyspozycję?
Pisemnie poprzez przekazanie dyspozycji papierowej do Pocztylion-Arka PTE S.A. na adres wskazany przez Towarzystwo w formularzu.
Do kogo mam skierować dyspozycję?
Do Pocztylion-Arka Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego S.A. zarządzającego funduszami PPK Pocztylion.
Gdzie znajdę formularz?
Dostępny jest także do wydrukowania na stronie ppkpocztylion.pl w sekcji Dokumenty pod nazwą „F8. Dyspozycja małżonka zmarłego uczestnika – wypłata transferowa lub zwrot”.
Jakie są zapisy Regulaminu PPK?
ZASADY OGÓLNE DOKONYWANIA WYPŁAT TRANSFEROWYCH
1. Wypłata Transferowa jest dokonywana:
1) na inny rachunek PPK;
(…)
4) na IKE małżonka zmarłego Uczestnika lub na IKE Osoby Uprawnionej;
5) na rachunek w PPE prowadzony dla małżonka zmarłego Uczestnika lub dla Osoby Uprawnionej;
(..)
6. Wypłata Transferowa może być dokonana w szczególności w poniżej wskazanych przypadkach i terminach:
(…)
2) w przypadku śmierci Uczestnika, który w chwili śmierci pozostawał w związku małżeńskim, Wypłata Transferowa jest dokonywana w terminie 3 miesięcy od dnia przedstawienia przez małżonka zmarłego Uczestnika odpisu aktu zgonu, aktu małżeństwa oraz oświadczenia o stosunkach majątkowych, które istniały między nim a zmarłym Uczestnikiem oraz udokumentowania sposobu uregulowania tych stosunków, jeżeli między małżonkami nie istniała wspólność ustawowa;
(…)
ZWROT NA WNIOSEK MAŁŻONKA ZMARŁEGO UCZESTNIKA LUB OSOBY UPRAWNIONEJ
1. Na wniosek małżonka zmarłego Uczestnika, zwrot środków zgromadzonych na Rachunku PPK przypadających temu małżonkowi, następuje w formie pieniężnej.
2. Zwrot następuje w terminie 3 (trzech) miesięcy od dnia przedstawienia dowodu, że środki zgromadzone na Rachunku PPK zmarłego Uczestnika przypadły temu małżonkowi.
Jakie są kwestie podatkowe?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) wypłaty transferowe środków zgromadzonych w PPK zwolnione są z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych PIT. Zwroty dokonane na rzecz małżonka zmarłego Uczestnika PPK, oraz na rzecz innych osób uprawnionych (na podstawie art. 85 ust. 4 i art. 86 ust. 2 Ustawy PPK) są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 47g ustawy o PIT.
F9. Dyspozycja osób uprawnionych i spadkobierców.
Co jest celem tej czynności?
Wskazanie sposobu wykorzystania środków dziedziczonych przez osoby uprawnione i spadkobierców zmarłego uczestnika.
Środki w PPK są prywatne a więc są dziedziczone. Środki zgromadzone na rachunku PPK zmarłego Uczestnika PPK, które nie zostały przekazane małżonkowi Uczestnika (jeśli pozostawał w związku z małżeńskim) podlegają przekazaniu wskazanym przez niego osobom uprawnionym i spadkobiercom.
Osoby uprawnione i spadkobiercy zmarłego uczestnika mają dwie możliwości wykorzystania środków:
- wypłata transferowa, która ma na celu dalsze oszczędzanie emerytalne lub wypłacanie emerytury z PPK.
- zwrot, czyli wycofanie środków.
Wypłata transferowa możliwa jest, gdy osoba uprawniona lub spadkobierca zmarłego
posiada rachunek PPK, IKE lub PPE. Do wniosku należy załączyć dokumenty potwierdzające prawo do środków zgromadzonych na rachunku Uczestnika PPK.
Jak złożyć dyspozycję?
Pisemnie poprzez przekazanie dyspozycji papierowej do Pocztylion-Arka PTE S.A. na adres wskazany przez Towarzystwo w formularzu.
Do kogo mam skierować dyspozycję?
Do Pocztylion-Arka Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego S.A. zarządzającego funduszami PPK Pocztylion.
Gdzie znajdę formularz?
Dostępny jest także do wydrukowania na stronie ppkpocztylion.pl w sekcji Dokumenty pod nazwą „F9. Dyspozycja osób uprawnionych i spadkobierców zmarłego uczestnika – wypłata transferowa lub zwrot”.
Jakie są zapisy Regulaminu PPK?
ZASADY OGÓLNE DOKONYWANIA WYPŁAT TRANSFEROWYCH
1. Wypłata Transferowa jest dokonywana:
1) na inny rachunek PPK;
(…)
4) na IKE małżonka zmarłego Uczestnika lub na IKE Osoby Uprawnionej;
5) na rachunek w PPE prowadzony dla małżonka zmarłego Uczestnika lub dla Osoby Uprawnionej;
(…)
6. Wypłata Transferowa może być dokonana w szczególności w poniżej wskazanych przypadkach i terminach:
(…)
3) w zakresie, w jakim środki zgromadzone na Rachunku PPK zmarłego Uczestnika, zostały przekazane Osobom Uprawnionym Wypłata Transferowa jest dokonywana w terminie 3 miesięcy od dnia przedłożenia wniosku o dokonanie Wypłaty Transferowej wraz z odpisem aktu zgonu Uczestnika i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej albo odpisem prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo zarejestrowanego aktu poświadczenia dziedziczenia, oraz zgodnego oświadczenia wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych na Rachunku PPK zmarłego Uczestnika lub prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku, oraz dokumentów stwierdzających tożsamość spadkobierców – chyba że Osoba Uprawniona zażąda dokonania Wypłaty Transferowej lub Zwrotu w terminie późniejszym.
(…)
ZWROT NA WNIOSEK MAŁŻONKA ZMARŁEGO UCZESTNIKA LUB OSOBY UPRAWNIONEJ
(…)
3. Środki zgromadzone na Rachunku PPK zmarłego Uczestnika, które nie zostały przekazane małżonkowi zmarłego Uczestnika, przekazywane są Osobom Uprawnionym.
4. Zwrot środków zgromadzonych na Rachunku PPK zgodnie z ust. 1 i 2, może być dokonywany w przypadku w którym środki zgromadzone na Rachunku PPK zmarłego Uczestnika zostały przekazane Osobom Uprawnionym, w zakresie w jakim zgodnie ze złożonym wnioskiem o Zwrot lub Wypłatę Transferową nie podlegały Wypłacie Transferowej.
5. Zwrot, o którym mowa w ust. 4 następuje w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia przez Osobę Uprawnioną wniosku o Zwrot wraz z odpisem aktu zgonu Uczestnika i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej albo odpisem prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo zarejestrowanego aktu poświadczenia dziedziczenia, oraz zgodnego oświadczenia wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych na Rachunku PPK przez zmarłego Uczestnika lub prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku, oraz dokumentów stwierdzających tożsamość spadkobierców – chyba że Osoba Uprawniona zażąda dokonania Wypłaty Transferowej lub Zwrotu w terminie późniejszym.
Jakie są kwestie podatkowe?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) wypłaty transferowe środków zgromadzonych w PPK zwolnione są z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych PIT. Zwroty dokonane na rzecz małżonka zmarłego Uczestnika PPK oraz na rzecz innych osób uprawnionych (na podstawie art. 85 ust. 4 i art. 86 ust. 2 Ustawy PPK) są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 47g ustawy o PIT.
F10. Dyspozycja byłego małżonka w przypadku rozwodu lub unieważnienia małżeństwa.
Co jest celem tej czynności?
Wskazanie sposobu wykorzystania środków należnych byłemu małżonkowi uczestnika (w tym również dla obecnego małżonka Uczestnika PPK Pocztylion – w przypadku ustania lub umownego ograniczenia wspólności majątkowej w trakcie trwania małżeństwa).
Środki w PPK są prywatne i w przypadku rozwodu lub innych zmian majątkowych podlegają podziałowi.
Niniejszą dyspozycję może złożyć:
- były małżonek Uczestnika PPK – w przypadku rozwodu lub ustania małżeństwa,
- obecny małżonek Uczestnika PPK Pocztylion – w przypadku ustania lub umownego ograniczenia wspólności majątkowej w trakcie trwania małżeństwa, który nabył w powyższych sytuacjach określone prawa do środków uczestnika PPK.
Osoba taka może wykorzystać środki w PPK na dwa sposoby, którymi są:
- wypłata transferowa, która ma na celu dalsze oszczędzanie emerytalne lub wypłacanie emerytury z PPK,
- zwrot, czyli wycofanie środków (możliwy tylko, gdy składający wniosek nie posiada rachunku PPK, na który może dokonać wypłaty transferowej).
Wypłata transferowa możliwa jest, jeżeli były małżonek posiada rachunek PPK lub wskaże rachunek lokaty terminowej, z której wypłaty będą mogły być dokonane po ukończeniu przez niego 60 lat.
Zwrot środków podlega obciążeniom podatkowym i publiczno–prawnym przewidzianym w ustawie o PPK (wypłata pomniejszona o podatek od zysków kapitałowych, zwrot 30% wpłat pracodawcy do ZUS, zwrot 100% wpłaty powitalnej i dopłat rocznych).
Do formularza należy załączyć dowód wskazujący, że środki zgromadzone na rachunku Uczestnika PPK przypadły małżonkowi wskutek rozwodu, unieważnienia małżeństwa, ustania lub ograniczenia wspólności majątkowej.
Jak złożyć dyspozycję?
Pisemnie poprzez przekazanie dyspozycji papierowej do Pocztylion-Arka PTE S.A. na adres wskazany przez Towarzystwo w formularzu.
Do kogo mam skierować dyspozycję?
Do Pocztylion-Arka Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego S.A. zarządzającego funduszami PPK Pocztylion.
Gdzie znajdę formularz?
Dostępny jest także do wydrukowania na stronie ppkpocztylion.pl w sekcji Dokumenty pod nazwą „F10. Dyspozycja byłego małżonka – rozwód lub unieważnienie małżeństwa”.
Jakie są zapisy Regulaminu PPK?
WYPŁATA TRANSFEROWA DOKONYWANA W WYNIKU ROZWODU LUB UNIEWAŻNIENIA MAŁŻEŃSTWA
1. Jeżeli małżeństwo Uczestnika uległo rozwiązaniu przez rozwód lub zostało unieważnione, środki zgromadzone na Rachunku PPK Uczestnika, przypadające byłemu współmałżonkowi Uczestnika w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków, są przekazywane w formie Wypłaty Transferowej na rachunek w PPK byłego współmałżonka.
2. W przypadku, gdy były małżonek Uczestnika nie jest stroną Umowy o prowadzenie PPK, środki zgromadzone na Rachunku Uczestnika, przypadające mu w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków, podlegają zwrotowi w formie pieniężnej albo są przekazywane w formie Wypłaty Transferowej na wskazany przez byłego małżonka Uczestnika rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej (lub na wskazany przez niego rachunek lokaty terminowej prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej), pod warunkiem ich wypłaty po osiągnięciu przez byłego małżonka Uczestnika 60 (sześćdziesiątego) roku życia. Do wypłaty środków z tej lokaty stosuje się odpowiednio §21 ust. 1 pkt 1). W przypadku zwrotu tych środków przed osiągnięciem przez byłego małżonka Uczestnika 60 (sześćdziesiątego) roku życia, stosuje się odpowiednio przepisy art. 83 Ustawy.
3. Wypłata Transferowa jest dokonywana przez Fundusz w terminie 3 (trzech) miesięcy od dnia złożenia wniosku i przedstawienia dowodu, że środki zgromadzone na Rachunku PPK Uczestnika przypadły byłemu małżonkowi Uczestnika. Jeżeli były współmałżonek Uczestnika jest stroną więcej niż jednej Umowy o prowadzenie PPK, Wypłaty Transferowej dokonuje się na Rachunek PPK wskazany we wniosku przez tego byłego małżonka Uczestnika.
4. Postanowienia niniejszego artykułu stosuje się odpowiednio w przypadku ustania wspólności majątkowej w czasie trwania małżeństwa Uczestnika albo umownego wyłączenia lub ograniczenia wspólności ustawowej między Uczestnikiem a jego małżonkiem.
§ 32
ZWROT NA WNIOSEK BYŁEGO MAŁŻONKA UCZESTNIKA
1. Zwrot środków zgromadzonych na Rachunku PPK Uczestnika przypadające byłemu Małżonkowi Uczestnika w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków na wniosek byłego małżonka Uczestnika jest możliwy w przypadku, gdy małżeństwo Uczestnika uległo rozwiązaniu przez rozwód lub zostało unieważnione.
2. Zwrot, o którym mowa w ust. 1, następuje pod warunkiem, że były małżonek Uczestnika nie jest stroną Umowy o prowadzenie PPK oraz pod warunkiem, że środki zgromadzone na Rachunku PPK przypadające mu w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków nie zostaną przekazane w formie Wypłaty Transferowej na wskazany przez byłego małżonka Uczestnika rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej lub na wskazany przez niego rachunek lokaty terminowej prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej.
3. Zwrot następuje w terminie 3 (trzech) miesięcy od dnia przedstawienia dowodu, że środki zgromadzone na Rachunku PPK Uczestnika przypadły byłemu małżonkowi Uczestnika.
1) w przypadku gdy dla byłego małżonka Uczestnika prowadzone jest konto ubezpieczonego, o którym mowa w art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, Fundusz przekazuje, ze środków Uczestnika, na rachunek bankowy wskazany przez ZUS, kwotę równą 30% środków pieniężnych pochodzących z umorzenia przez Fundusz jednostek rozrachunkowych, które zostały nabyte na rzecz Uczestnika z wpłat finansowanych przez Pracodawcę,
w części przypadającej w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków na byłego małżonka Uczestnika;
2) w przypadku gdy dla byłego małżonka Uczestnika nie jest prowadzone konto, o którym mowa w pkt 1, Fundusz przekazuje, ze środków Uczestnika, na rachunek bankowy wskazany przez ministra właściwego do spraw pracy, kwotę równą 30% środków pieniężnych pochodzących z umorzenia przez Fundusz jednostek rozrachunkowych, które zostały nabyte na rzecz Uczestnika z wpłat finansowanych przez Pracodawcę, w części przypadającej w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków na byłego małżonka Uczestnika;
3) Fundusz przekazuje, ze środków Uczestnika, na rachunek bankowy wskazany przez ministra właściwego do spraw pracy, kwotę odpowiadającą środkom pieniężnym pochodzącym z umorzenia przez Fundusz jednostek rozrachunkowych, które zostały nabyte na rzecz Uczestnika z wpłaty powitalnej i dopłat rocznych, w części przypadającej w wyniku podziału majątku wspólnego na byłego małżonka Uczestnika;
4) Fundusz przekazuje, ze środków Uczestnika, na rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej wskazany przez byłego małżonka Uczestnika, kwotę odpowiadającą 70% środków pieniężnych pochodzących z umorzenia przez Fundusz jednostek rozrachunkowych, które zostały nabyte, na rzecz Uczestnika z wpłat finansowanych przez Pracodawcę, w części przypadającej w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków na byłego małżonka Uczestnika, po uprzednim pomniejszeniu o należną kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, która zgodnie z odrębnymi przepisami przekazywana jest na rachunek właściwego urzędu skarbowego;
5) Fundusz przekazuje, ze środków Uczestnika, na rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej wskazany przez byłego małżonka Uczestnika, kwotę odpowiadającą środkom pieniężnym pochodzącym z umorzenia przez Fundusz jednostek rozrachunkowych, które zostały nabyte na rzecz Uczestnika
z wpłat finansowanych przez Uczestnika jako Pracownika, w części przypadającej w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków na byłego małżonka Uczestnika, po uprzednim pomniejszeniu o należną kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych,
która zgodnie z odrębnymi przepisami przekazywana jest na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
5. Ustęp 4 nie ma zastosowania w przypadku gdy były małżonek Uczestnika, uprawniony do otrzymania Zwrotu, nabył prawo do emerytury.
6. Postanowienia niniejszego paragrafu stosuje się odpowiednio w przypadku ustania wspólności majątkowej w czasie trwania małżeństwa Uczestnika albo umownego wyłączenia lub ograniczenia wspólności ustawowej między Uczestnikiem a jego małżonkiem.
Jakie są kwestie podatkowe?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) Wypłaty Transferowe środków zgromadzonych w PPK zwolnione są z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (dalej: PIT).
Zwrot jest natomiast opodatkowany. Opodatkowuje się dochody małżonka lub byłego małżonka uczestnika PPK z tytułu dokonanego zwrotu w przypadku podziału majątku wspólnego małżonków: (1) rozwodu, (2) unieważnienia małżeństwa, (3) ustania wspólności majątkowej w czasie trwania małżeństwa albo (4) umownego wyłączenia lub ograniczenia wspólności ustawowej (na podstawie art. 80 ust. 2 Ustawy PPK, tj. jeżeli nie nastąpi wypłata transferowa na rachunek PPK lub wypłata transferowa na rachunek lokaty terminowej) – (art. 30a ust 1 pkt 11c Ustawy PIT).
Dochodem, zgodnie z art. 30a ust. 14 ustawy o PIT jest kwota zwrotu z dokonanego odkupienia jednostek uczestnictwa lub umorzenia jednostek rozrachunkowych, pomniejszona o wydatki na nabycie odkupionych jednostek uczestnictwa lub wpłaty na umorzone jednostki rozrachunkowe, z których dokonano zwrotu (art. 30a ust 14 Ustawy PIT).